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泰州市第二中学账务处理程序

发布时间:2011-10-18 点击数: 字号:- 小 + 大【收藏】【打印文章】

账务处理程序

 

一.  财会人员进行账务处理必须符合会计制度的规定,按照规定的步骤和方法进行。

二.  会计科目的设置和使用要符合《事业单位会计制度》、《中小学会计制度》和财政、主管部门的规定。某些科目不需要的可以不用,但不得自行编造、更改会计科目。要根据业务管理的需要和会计制度的规定设置明细科目。会计工作中,可以只写会计科目不写科目编号,但不能只填科目编号,不写科目名称。

三.  办理经济业务,必须按规定取得或填制原始凭证,并在3日内及时送财务科。财务科应及时审查原始凭证的内容是否齐备,章印是否齐全,大小写金额是否相符,是否有购买实物的验收证明或收款单位、收款人的收款证明,是否有涂改、挖补现象,原始凭证是否真实、有效等等。出纳人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证的格式采用通用记账凭证。不同事项、不同日期的原始凭证,不得合并编制同一张记账凭证,当日发生的同类事项可以适当归并后编制。记账凭证每3日送交稽核人员审核。

四.  稽核人员对记账凭证的以下内容进行审核:1.对原始凭证进行审核。2.审查记账凭证中的内容、日期、编号、摘要、会计科目、金额、原始凭证张数、有关人员的签章等等是否真实、准确、完整、清晰。3.审查记账凭证中的经济业务是否符合有关制度的规定,是否合法。重要经济事项的记账凭证还须经财务主管人员审核。记账凭证在稽核人员审核无误、签字盖章后,才能登记入账。

五.  财务处理程序采用科目汇总表财务处理程序。出纳人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单,编制会计分录,填制记账凭证。出纳人员根据有关货币资金的记账凭证和原始凭证,当日按序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并做到日清月结。记账凭证一事一单,当日同类经济事项可以合并编制。出纳人员每3天将原始凭证和记账凭证全部送财务主管审核。不得跨期、积压和丢失。财务主管在3~5天内审核后送总账会计,总账会计首先先根据记账凭编制总账科目汇总表,进行试算平衡,平衡后,根据记账凭证登记总账,登记完毕送辅助会计登记各明细账。辅助会计在收到记账凭证后的3~5天内将记账凭证全部登入各明细账。登记完毕,各日记账、明细账与总账的有关账户进行核对。核对正确后,总账会计和辅助会计在月末3~5天内根据总账和明细账编制会计报表和财务情况说明书,同时报主管部门和财政部门。每月末10日内,总账会计在记账凭证和其他相关资料完整准确的基础上整理、立卷、归档。

六.  在适应学校的规模和特点、满足管理需要、组织严密、简便实用的前提下,本校设置总账、现金日记账、银行存款日记账、收入支出明细账、往来款项明细账、结余及事业基金和专用基金账、财产物资明细账以及其他辅助性账簿。总账和日记账采用三栏订本式账簿,材料明细账采用数量金额式账簿,其他明细账采用多栏式或三栏式账簿。总账和明细账要平行登记。

七.  对外报送的财务会计报告要经主管校长和校长审阅并签名后方可报出。财记科要按照制度和上级部门规定编制报表,对外报送的主要有资产负债表、收支总表、收支明细表、基本数字表、附表和其他需报送的材料。本校内部的报表根据不同时期的管理要求另行制定。会计报表分为月报、季报、年报三种。报表要准确、平衡、全面、及时。

八.  每季末根据会计报表进行指标分析。主要指标有:人员支出占事业支出的比重、公用支出占事业支出的比重、人均事业支出。同时编写本期的财务情况说明书。说明书要符合制度要求。

九.  账务处理遵照真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性、全面性的原则。

十.  会计核算采用收付实现制和借贷记账法,以人民币为记账本单位。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止,会计期间以公历月份划分。文字说明采用汉字。

 

 一、为加强学校收费票据的管理和监督,按照《江苏省中小学财务管理若干规定》

和《江苏省行政事业性收费(非商事收费)票据管理暂行办法》要求,特制定本

制度。

二、票据管理包括对向财政部门购领事业性收费票据和结算票据、向税务部门购领的发票和向银行购领的银行结算空白凭证。学校不得私自印刷票据替代上述票据。

三、学校所有票据的购领、保管、管理统一归口财务科负责。具体管理工作由财务科科长负责。

四、建立票据领、用情况登记簿制度。行政事业性收费票据、结算票据在购领时需在登记簿上登记起止号码、领用时间、用途,并由领用人签名。交回时,须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回日期、剩余份数等内容。全部使用完以后,再全部送财政部门核消。

五、收费收据和结算票据必须到财政部门购领。其他业务需开具票据时,必须到上级业务主管部门统一购领。

六、发生经济业务,应提供票据的必须提供票据。

七、项目须填写齐全、数字正确、内容真实。不得涂改、撕毁、转让、销毁和拆本使用。不得代其他单位开具。

八、票据不可提前盖具印鉴。只有在经济业务发生时,方可盖具。

九、票据使用必须按顺序用双面复写纸套写。若需作废,不得撕毁,加盖“作废”戳记后,连同存根一起保存。

十、银行结算票据在购领是必须登记起止号码,使用时进行领用登记;因书写原因需作废时,应加盖“作废”戳记。连同存根一起保存,不得撕毁;使用后的存根应附在记账凭证后。

十一、票据使用后存根联须和会计档案一起保存。

十二、财务科长应经常检查票据的使用、保管情况。

 

 

(编辑:邵鹏华)

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